Newsletter für Steuertipps
Berufliche Telefon- und Internetkosten absetzbar
Essen, 22.11.2021
Sehr geehrte Damen und Herren,
wenn Sie Ihr Festnetz- oder Mobiltelefon dazu benutzen, um berufliche Telefongespräche zu führen und zu empfangen (Kunden- oder Lieferantengespräche, Organisation von Dienst- oder Geschäftsreisen, Bestellung von Arbeitsmitteln, Erkundung von Fortbildungsmaßnahmen, Einholung beruflicher Fachinformationen u.v.m.), sind die dadurch verursachten beruflichen Telekommunikationskosten in Form von Gebühren und laufenden Kosten als Werbungskosten abziehbar1.
Wenn Sie berufliche Schriftstücke bzw. Dokumente per Fax versenden oder über das Internet berufliche E-Mails verschicken und empfangen sowie berufsbedingte Recherchen auf diversen Webseiten durchführen, sind auch diese Kosten als Werbungskosten absetzbar.
Absetzbare Telekommunikationskosten sind der berufliche Anteil der Grundgebühr und der Einzelgesprächsgebühren bzw. der Flatrate-Gebühr bei einem Festnetz- oder Mobiltelefon (Handy), der Gebühren für das Versenden von beruflichen Telefaxen, die anteiligen Kosten der beruflichen Internetnutzung, die Mietkosten bzw. der ggf. abzuschreibende Kaufpreis für beruflich genutzte Telefonanlagen und sonstige Telekommunikationsgeräte, die anteiligen Anschlusskosten oder das Bereitstellungsentgelt für die Einrichtung eines neuen oder die Übernahme eines bestehenden Anschlusses, berufsbedingte Reparaturkosten einer Telefonanlage oder einzelner Geräte (z. B. Telefon, Fax, Anrufbeantworter).
Für den privaten Kostenanteil einer Reparatur in Ihrem Haushalt kommt eine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Aufwendungen in Betracht2.
Es gibt zwei Möglichkeiten, berufsbedingte Telekommunikationskosten in der Steuererklärung geltend zu machen: Die Pauschalabrechnung und die Abrechnung mit Aufzeichnungen. Grundlage dafür ist ein Telefonerlass der Finanzverwaltung3.
Sie können den steuerlich abziehbaren Anteil Ihrer monatlichen Telefonkosten pauschal ermitteln, ohne die beruflichen Telefongespräche im Einzelnen nachweisen zu müssen. Voraussetzung für den pauschalen Abzug ist aber, dass Sie erfahrungsgemäß beruflich veranlasste Telekommunikationsaufwendungen haben4.
Sie können den steuerlich abziehbaren Anteil Ihrer monatlichen Telefonkosten pauschal ermitteln, ohne die beruflichen Telefongespräche im Einzelnen nachweisen zu müssen. Voraussetzung für den pauschalen Abzug ist aber, dass Sie erfahrungsgemäß beruflich veranlasste Telekommunikationsaufwendungen haben4.
Diese Telefonkosten können Sie pauschal absetzen:
Pro Monat können Sie pauschal bis zu 20 % Ihrer Telekommunikationsaufwendungen, höchstens jedoch 20,00 €, absetzen
Diese Telefonkosten können Sie nachweisen:
Statt dem Finanzamt für jeden Monat des Jahres die Telefonrechnung vorzulegen, haben Sie auch die Möglichkeit, aus den Telefonrechnungsbeträgen dreier zusammenhängender Monate (z. B. von April bis Juni) einen monatlichen Durchschnittsbetrag zu ermitteln5.
Dann wird für jeden Monat des Jahres von diesem Durchschnittsbetrag – und nicht von den tatsächlichen Rechnungsbeträgen – der pauschal absetzbare Teil der Telekommunikationsaufwendungen berechnet. Der monatliche Durchschnittsbetrag gilt für den gesamten Veranlagungszeitraum und muss jedes Jahr neu berechnet werden.
Fußnoten:
1) R 9.1 Abs. 5 Satz 1 Lohnsteuerrichtlinien (LStR 2015)
2) § 35 a Einkommensteuergesetz (EStG)
3) Schreiben des Bundesministers für Finanzen (BMF) vom 20.11.2001, BStBI. 2001 I S. 993)
4) R 9.1 Abs. 5 Satz 4 LStR 2015
5) R 9.1 Abs. 5 Satz 5 LStR 2015
Mit freundlichen Grüßen
Roland Franz & Partner
Roland Franz
Steuerberater
Zitat der Woche:
„Die größte Ehre, die wir der Wahrheit
erweisen können, ist, sie zu nutzen.“
James Russell Lowell